¿Cómo debe cobrar un autónomo societario? ¿Por nómina o facturando?

¿Puedo facturar como autónomo a mi propia empresa? Autónomo societario, ¿nómina o factura?

La remuneración del autónomo societario administrador es una movida, hoy abordamos el tema desde GesTron con la ayuda de nuestros compañeros de la asesoría para autónomos y pymes, Ayuda T Pymes.

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Hasta la llegada de la Reforma Fiscal de hace unos años, era posible que los autónomos societarios que desarrollaban una actividad profesional para su empresa, fueran remunerados mediante nómina. Sin embargo, el panorama actual ha cambiado y se deben observar una serie de requisitos a la hora de tener claro si, como autónomo administrador, debemos cobrar de una forma u otra.

¿Puede un autónomo societario facturar a su propia empresa?

Desde la entrada en vigor de la Reforma Fiscal de 2015, los autónomos societarios han visto la forma de percibir la retribución por su trabajo sujeta a cambios. Sobre todo cuando realizan una prestación de servicios que puede estar englobada en la sección segunda del IAE, es decir, desarrollan una actividad económica empresarial, que podría estar encuadrada como actividad profesional y reciben retribución por ello.

¿Qué significa? Que si tienes una sociedad cuya actividad son servicios médicos, por ejemplo, el administrador o socios no pueden retribuirse mediante nómina, sólo pueden facturar a su propia sociedad por los servicios realizados.

No es de extrañar entonces que nos lleguen preguntas rollo “como autónomo administrador, ¿puedo facturar a mi propia empresa?” Siendo autónomo societario hay dos opciones sujetas a varios requisitos: es posible tanto facturar como hacer una nómina, en función de la situación. Te cuento un poco más para aclarar las posibles dudas.

 

Comencemos por conocer qué es un autónomo societario y qué tipos existen, ¿vale?

¿Qué es un autónomo societario?

Ya sabes que en cualquier sociedad de naturaleza mercantil, un socio debe darse de alta como autónomo societario o administrador. Se trata, en resumen, de aquel bajo cuya responsabilidad estará la gestión o regencia de la empresa. Estar registrado en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos es un requisito indispensable. Además, por cierto, estará obligado a tributar sobre una base imponible superior a la de los autónomos “normales” y no tiene derecho a acceder a ninguna bonificación sobre su cuota.

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Como autónomo societario, ¿facturar o nómina por mi trabajo?

Esto dependerá, de la función que el autónomo societario o administrador tenga de la empresa en cuestión, teniendo acceso a dos vías:

  1. Cobrar como autónomo, facturando sus servicios con IVA. En ese caso debe hacerse especial hincapié en demostrar que no existe relación de dependencia entre el autónomo que factura y la empresa a la hora de ofrecer el servicio. Echaremos un vistazo a los requisitos específicos más abajo.
  2. Cobrar mediante nómina como administrador, es decir, por las funciones ejercidas como tal, siempre que se haya reflejado en los estatutos de la sociedad que el trabajo desempeñado por el socio administrador se remunerará de esa forma. En ese caso se aplicará una retención superior del 35% en general, y del 19% en el caso de que el neto del volumen de negocio no haya superado los 100.000 euros en el periodo anterior.

Como te decía en la primera opción, en caso de facturar a la sociedad por los servicios profesionales, prestados a la empresa siendo autónomo societario, se debe soportar un IVA del 21% y retención de IRPF del 15% (7% durante el primer año de alta y los dos siguientes, siempre que no se haya desarrollado actividad en los periodos anteriores). También podrías facturar a tu empresa siendo autónomo societario en el caso por el que se cumplan uno de estos casos:

  • Que el autónomo societario ejerza funciones de dirección y gestión de la sociedad, además de contar con un 25% o más de participaciones.
  • Sin poseer participaciones de la empresa, cumpliéndose el requisito de convivencia con un socio que sí tenga la propiedad 50% o más.
  • Ser socio, trabajar en la empresa y tener el 33% o más de participaciones.

En general, los factores que deben darse a la hora de facturar como autónomo societario a tu propia empresa, desarrollando tanto la función de administrador como aportando servicios profesionales de otro tipo son: tener sede propia que cuenta con el capital productivo necesario para llevar a cabo la actividad, sin que se incurra en una relación de dependencia de ningún tipo con la empresa con la que se va a facturar en la prestación del servicio.

Entonces ¿cómo debe cobrar un autónomo societario?

Depende de si en el desarrollo de la actividad por la que pretende ser remunerado lo convierte en sujeto pasivo del IVA.

Aunque a efectos del IRPF los rendimientos de un autónomo societario estén considerados como una actividad económica, esto no significa que deba expedir facturas. Sólo si la persona física es sujeto pasivo del IVA debe emitir facturas.

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¿Y cuál es entonces el criterio a seguir para facturar siendo autónomo societario?

Pues como te he mencionado ahí arriba por encima, y según la según la Dirección General de Tributos (DGT) y la Agencia Tributaria, como organismos responsables, esta figura estará sujeta a IVA  y, por ende, obligado a emitir facturas, si desarrolla una actividad de naturaleza independiente a la sociedad a la que presta sus servicios.

  • Emplear un centro de trabajo, medios y herramientas materiales y personales propios para desempeñar el servicio.
  • Que el servicio prestado no esté supeditado o influido por jerarquías ni toma de decisiones en cuanto a la estructura organizativa de la empresa para la que se factura,  por lo que el autónomo tendría libertad para gestionar su trabajo.
  • Concurrir en el riesgo económico del servicio de la actividad.

Es decir que, por ejemplo, si el autónomo societario cuenta con los recursos de la sociedad para ofrecerle un servicio en el que precisa de los mismos, este no estaría sujeto a IVA, por lo que el autónomo societario no estaría obligado a facturar. Eso sí, aclarar que el hecho de no tener que emitir factura no exime al autónomo societario de tramitar su alta como autónomo en el RETA.

Ahora te voy a explicar los trámites necesarios para ser autónomo societario y que tú te lo guises y te lo comas todo solito, sin ningún problema. De todas formas, no olvides que en Ayuda T Pymes, además de tramitar tu alta gratis al contratar su servicio integral de asesoría empresas, están especializados en gestionar el papeleo a nivel laboral, fiscal y contable de todo tipo de negocios.

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¿Qué requisitos burocráticos implican darse de alta como autónomo societario?

  • Darte de alta como autónomo en Hacienda presentando el modelo 036 o el modelo 037 y luego en el RETA. Aquí te enseño el proceso del alta como autónomo.
  • Si tienes que emitir facturas a tu empresa, tendrás que aplicar el IVA correspondiente y luego declarar el IRPF (al 7% durante los 2 primeros años y luego al 15%) como cualquier autónomo, la del modelo 303 de IVA trimestral y la del modelo 130 de pago fraccionado del IRPF, a no ser que factures como autónomo profesional. En ese caso no tendrías que presentar el modelo 130.
  • Recuerda que seguramente no podrás acceder a ninguna bonificación en tu cuota de la Seguridad Social, aunque hay jurisprudencias que le otorgan al autónomo societario el derecho de acceder a algunas como la tarifa plana. Lo que sí es cierto es que será complicado que lo consigas y que implicará meterte en temas de abogados y tal.
  • Como autónomo societario podrás deducir gastos relacionados con tu actividad.
¿Cómo debe cobrar un autónomo societario? ¿Por nómina o facturando?
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27 comentarios

  • F.Escobar

    21 febrero, 2017

    Me he perdido… si no estoy obligado a facturar (cuento con los recursos de la sociedad) ¿Cómo “cobro”? es que además tengo el 50% de la SL y no puedo ponerme nómina.

    • GesTron

      23 febrero, 2017

      Hola!

      En el caso que planteas, dependiendo de la actividad que realices deberás emitir factura o retribuirse mediante nómina 🙂

      • F.Escobar

        24 febrero, 2017

        Son proyectos y asesoría en seguridad informática.

        • GesTron

          27 febrero, 2017

          Entonces entiendo que se trata de una actividad profesional que realizas a tu empresa, por lo que deberías facturar.

  • Indeciso 33

    1 julio, 2017

    Hola, buenas tardes:
    ¿Y si la actividad que realizo a mi empresa no fuese profesional sino empresarial (industria del metal) como sería, facturar o nómina?
    En realidad no tengo creada la empresa pero estoy en ello y claro, le tengo que dar unas cuantas vueltas antes de lanzarme. Saludos.

    • GesTron

      4 julio, 2017

      Hola 🙂
      Depende de las funciones que ejerzas. Cuando digo “realizar actividades u ofrecer servicios profesionales”, me refiero a prestar un servicio a la empresa en general, al margen de la labor como administrador. Si realizas sólo las funciones como administrador y esto queda reflejado en los estatutos, podrás cobrar en nómina con la retención del 35%. Si prestas algún servicio adicional, tendrás que facturar cumpliendo los requisitos que se reflejan en el artículo.

      Espero haberte ayudado, gracias por leer el post y ¡saludos!

  • Xarly

    10 julio, 2017

    Hola!
    Pondré un ejemplo para resumir mi duda. Tengo una SL con un socio y queremos cobrar por los proyectos que ésta factura. Si la empresa emite una factura por valor de:

    1.210 € (1.000€ Base imponible / 210€ IVA)

    ¿Qué base imponible deberían tener nuestras facturas?

    Gracias!!

    • GesTron

      10 julio, 2017

      Hola Xarly,

      No sé si no he entendido bien lo que querías decir. Si te refieres a que queréis facturar a vuestra empresa y cobrar por ahí, si sois profesionales con retención: 500 euros de base imponible, 75 euros de IRPF que vuestra sociedad os quitará para adelantar a Hacienda y 120 euros que se suman como IVA que luego tú y tu socio pagaréis.

  • Javier

    5 octubre, 2017

    Buenas tardes,
    Realizo mi actividad en mi empresa con un 50% de participación y hago facturas con retención
    pero sin I.V.A,
    Estoy obligado a presentar algún impuesto trimestral ?

    • GesTron

      4 diciembre, 2017

      Claro Javier,
      Si tu actividad está exenta de IVA y no tienes otras adicionales que estén sujetas a este impuesto, no tendrías ue presentar declaraciones de IVA. LAs de IRPF tampoco siempre que emitas con retención y desarrolles una actividad profesional. En ese caso sólo la renta anual y listo. Eso sí, siempre que no tengas tampoco facturas intracomunitarias y demás

  • Juan

    19 noviembre, 2017

    Hola,
    Soy socio capitalista de una SL al 50% con otro socio, hasta ahora trabajo por cuenta ajena en otra empresa, pero me planteo el dejarlo y hacerme autónomo en un epígrafe que es distinto al de la SL.
    ¿Podría facturar independientemente a la empresa donde soy socio capitalista?

    • GesTron

      21 noviembre, 2017

      Hola Juan,
      Puedes facturar a tu empresa, pero debes demostrar que cuentas con medios y recursos propios a la hora de ofrecer tus servicios a la misma. Es decir, que la realización de la actividad se desarrolla de forma ajena totalmente al negocio y no con los recursos del mismo.
      Saludos 😉

  • VIRGINIA

    30 noviembre, 2017

    Hola,
    Haber si me puedes resolver una duda que se me sigue planteando. Quiero constituir una SC cuya actividad es la impresión gráfica. Dos socios al 50% y ambos trabajamos en la actividad y llevamos todo el papeleo. ¿Como cobramos con nómina o como???

    • GesTron

      4 diciembre, 2017

      Si queréis cobrar en nómina debe reflejarse en los estatutos de la sociedad civil, pero tendrá que ser por la labor de administrador. Por el desempeño de una actividad profesional a la sociedad civil, ambos debéis facturarle a la SC.

  • Alex

    5 diciembre, 2017

    Buenas, tenemos una sociedad en la que tengo el 50% de las acciones, hasta ahora no realizaba ningun activitat en ella. La cuestión es que me sale un proyecto en la misma, pero solo durante un tiempo. ¿Cómo debería proceder? ¿alta reta como socio y nómina, o reta normal y facturar a la SL?

    • GesTron

      30 enero, 2018

      Hola Alex,

      Debes darte de alta como autónomo profesional y facturar a la empresa 🙂

  • RUTH

    25 enero, 2018

    Hola, tenemos una SL. Somos dos socios al 40-60%. Ambos trabajaremos en la sociedad de forma exclusiva y en su sede. La actividad es el diseño gráfico y creación de páginas WEb. Yo soy el administrador pero el cargo es gratuito por estatutos. Cómo debemos cobrar cada uno? Puede ser nómina? Gracias.

    • GesTron

      30 enero, 2018

      Hola Ruth,

      Si la relación profesional no es como TRADE, ni automáticamente después de haber cursado tu alta como autónomo, no habría problema.
      ¡Mucha suerte!

  • Iván

    29 enero, 2018

    Soy socio en una S.L. con el 33,3% del capital. No soy administrador. Así que yo no estoy dado de alta como autónomo societario. Si en el futuro quisiera facturarle a la S.L. por concepto de asesoría jurídica, tendría que darme de alta como autónomo profesional o societario?

    • GesTron

      30 enero, 2018

      Hola Iván,

      Si la actividad que vas a realizar es profesional, tendrías que darte de alta como autónomo profesional. Emitir factura a la sociedad y declarar el modelo 303 de IVA, el anual y tu renta.

  • elena fernandez artero

    9 marzo, 2018

    sociedad limitada, soy socia administradora del 55%, actividad de la empresa y la mia es la misma, proesional, por tanto yo factura con iva y retención. el coche es de la sociedad ,la gasolina la paga la socied.Yo puedo coger el coche para ver clientes de sociedad o es retribución en especie?

    • GesTron

      12 marzo, 2018

      Hola Elena,

      El coche podrás usarlo en el desarrollo de actividad de la empresa. No sé si termino de entender tu consulta.

  • Enrique

    4 abril, 2018

    Tengo una SLU, el único socio soy yo, estoy dado de alta como agente comercial y facturo a otras empresas, aunque no cantidades importantes. Hay algun problema si hago un 80-90 % de las facturas a mi propia empresa y el resto a otras empresas?? Gracias

    • GesTron

      5 abril, 2018

      Hola Enrique,
      No hay problema 🙂

  • carmen

    23 abril, 2018

    No acabo de entenderlo, perdón.
    Si doy clases en el local de la sociedad limitada, (soy socio al 100%) tengo que facturar o nómina. La sl. está exenta de iva, tengo que facturar con iva?
    Graqcias

    • GesTron

      18 mayo, 2018

      ¡Hola!
      Debes emitir factura, nómina sólo recibirías de desarrollar actividad como administrador o gerente y viniendo recogida en los Estatutos que recibes así tu retibución. Tienes que emitir estas facturas exentas de IVA si la formación es reglada o aparece la materia en un plan oficial de educación (si no, al 21%), aunque sí aplicarás retención por IRPF al 15% o al 7% si estás dentro de tus tres primeros años de actividad.

      Saludos

      Un saludo