Cuota autónomo societario 2019 y cómo tributar para rentabilizarla

cuota autónomo societario

Desde que empezó 2019, son muchísimas las novedades que existen para los autónomos. Hoy, en GesTron, con las aclaraciones de mis amigos de Ayuda T Pymes, he decidido poner cara al autónomo societario. Así, os explico qué comprende la condición de autónomo societario, sus tipos, qué cuota van a pagar en este 2019 y la vía para que sean más rentables.

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¿Qué es un autónomo societario?

Aunque pueda parecer un ser de otro planeta, un autónomo societario no es más que un autónomo, con la única diferencia de haber constituido una sociedad mercantil, la cual puede tener una gestión fiscal diferenciada de la del autónomo societario.

Y a pesar de que el término “societario” tiene coloquialmente connotaciones de alto poder adquisitivo, nada de eso, ya que la mayoría del millón doscientos mil societarios que se encuentran en España son PYMES: Un bar regentado por varios amigos, una peluquería creada por dos hermanos, etc.

A la hora de crear un negocio en España, la sociedad mercantil más común es la sociedad limitada debido a la rapidez y a los costes para arrancar nuestra actividad empresarial.

La figura del autónomo societario, por tanto, no tiene mayor fin que el de separar las operaciones económicas personales de las societarias. En definitiva, busca evitar, o dificultar, cualquier tipo de fraude por parte de algún integrante.

Establecerse como tal, se torna obligatorio una vez se cumplan las siguientes situaciones:

Autónomos que son socios administradores

Desempeñan labores de dirección o gerencia en la empresa, además de tener, al menos, un 25% de las participaciones de la sociedad. A la hora de cobrar, emitirá una factura a la empresa con sus servicios, de forma mensual.

*Si posee menos del 25% de participaciones, se podrá emitir una nómina mensual. Eso sí, el trabajador no cotiza bajo el Régimen General de la Seguridad Social, sino bajo el Régimen General Asimilado

Autónomos societarios sin labores directivas

El socio posee menos del 33% del capital social de la empresa. En esta situación el socio podrá cotizar y estar dado de alta en el Régimen General de la Seguridad Social.

El socio posee más del 33% del capital social de la empresa. Debe darse de alta como autónomo y emitir factura a la empresa cada mes.

El socio convive con un familiar que también es socio y tiene más del 50% del capital de la sociedad. Debe darse de alta como autónomo.

Desde el 1 de enero, los socios que pertenecen a sociedades profesionales, independientemente del capital de la empresa que posean, deberán cotizar bajo el Régimen Especial de Autónomos y emitir facturas a la sociedad.

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Cuota de los autónomos societarios

Los autónomos societarios son un tipo de autónomo bastante castigado. En términos de bonificaciones o reducciones de la cuota, se pueden acoger a muy pocas.

A diferencia de los autónomos comunes, los societarios calculan su cuota mensual a la Seguridad Social a partir de una base mínima más elevada. Para calcular la cuota de un autónomo societario se toma la base mínima del grupo de cotización 1 del Régimen General de la Seguridad Social, por tanto, la base mínima de cotización se establece en 1.214,08 €, una subida de 16 euros al mes respecto al 2018…

Desde el 1 de enero de 2019, a través del Decreto ley que aprueba el Gobierno sobre las cotizaciones de los autónomos, la cuota de autónomos societarios sube hasta desde los 357€ a los 364,23€ mensuales, lo que significa un 20% más sobre la cotización mínima de los autónomos comunes. Como os hemos dicho, los societarios no son el “ojito derecho” de este sistema desde luego…

¿Son deducibles estas cuotas?

Si, la respuesta es si y ya son muchas las sentencias a nivel autónomo que dan la razón a los autónomos societarios. Pero hay que hacer el procedimiento correcto para ello.

En muchos casos se decide que la empresa sea quien se haga cargo de la cuotas de estos socios, haciéndolo incluso desde la cuenta de la misma sociedad. ERROR.

La mejor situación es que el propio socio pague su cuota y sea la empresa quién le abone una nómina que cubra el coste de esta. ACIERTO.

Sabemos que los comienzos son difíciles y que la cosa suele estar “canina”. Como es normal. En este caso lo ideal sería que los socios acordasen que durante una temporada las nóminas sean justo la cuantía de estas cuotas.

Así, las nóminas son deducibles para la empresa en el Impuesto de Sociedades mientras que la cuota de autónomos será deducible de cara al IRPF del socio como gasto para poder calcular el rendimiento del trabajador.

Autónomos societarios y tarifa plana

Que la administración y los autónomos societarios “no son buenos amigos” no es un gran secreto. Esto se palpa en medidas como la tarifa plana para autónomos a la que los societarios no podían acogerse.

Pero respecto a esta tarifa plana hay ciertas novedades referente a los societarios, pero pasando antes por una demanda. Y es que son muchos los tribunales que están fallando a favor de que los autónomos societarios puedan acogerse a las bonificaciones de la Seguridad Social.

Esto se debe a que a la Seguridad Social no le interesa recurrir a estos fallos (O desde luego hasta la fecha) ya que un pleito puede llegar al Supremo y de esta forma se convierta en una sentencia que derive en una ley. Son muy pillos.

Los trámites:

  • Nueva alta en el RETA: Desde este momento tienes 30 días para presentar un recurso contra la resolución de no reconocimiento de la tarifa plana, que será denegada, así que tachan; Ya puedes ir al contencioso administrativo.
  • Si ya estás dado de alta: En este caso reclamaras las bonificaciones que no has podido aplicar hasta la fecha. Aquí tienes un periodo de 4 años para hacerlo; Debes ir a la Tesorería de la Seguridad Social donde tienes que presentar una solicitud de ingresos indebidos donde si se te deniega podrás acudir al contencioso administrativo.

Así que, sintiéndolo mucho, normativamente seguimos en las mismas. Pero se abre una vía de acceder a la tarifa plana mediante pleitos individuales que terminará provocando (Y estamos seguros) que la Seguridad Social reconozca el derecho del societario a poder acogerse a dichas bonificaciones sin necesidad de andar con demandas y jueces.

¿Cómo darse de alta como autónomo societario?

Habrá procesos más largos y otros más cortos dependiendo de la documentación necesaria para según qué tipo de modelo de negocio. Claro está. Pero lo más básico del proceso es:

  • Darse de alta en la Agencia Tributaria a través de los modelos 036 y 037.
  • Darse de alta en la Seguridad Social con el modelo TA 0521.
  • Aportar OBLIGATORIAMENTE la escritura de constitución de la sociedad, original y copia.

¿Cómo debe cobrar un autónomo societario?

Como hemos visto, existen diferencias entre la forma de cobro de los autónomos comunes y los societarios, e incluso entre estos últimos podemos encontrar diferencias: ¿Nómina o factura?

Como un ente responsable que soy, ya tengo un artículo sobre el cobro y los autónomos societarios, así que te dejo el enlace por aquí.

Cuota autónomo societario 2019 y cómo tributar para rentabilizarla
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