El modelo 303 de IVA ¿Quién y cuándo debe presentarlo?

El modelo 303 de IVA

Ya te comenté hace unas semanas en el post dedicado a los modelos que un autónomo debe de pagar, que te hablaría de forma más detallada del IVA y como lo que os prometo lo cumplo, aquí estoy. ¿Sabías que si tienes un negocio que está sujeto a IVA estás obligado a presentar el modelo 303?

Lo primero que debemos de saber es, ¿qué es el IVA? El IVA son las siglas por las que conocemos al Impuesto sobre el Valor Añadido, un impuesto indirecto que grava el consumo (adquisición de un bien o servicio).

A diferencia del IRPF (impuesto directo), el IVA es un impuesto indirecto porque no se vincula a cada persona de forma concreta, es decir, las circunstancias personales y familiares no se consideran para determinar el importe de IVA, sino que éste es igual para todos los consumidores que adquieren el mismo producto o servicio.

12418-NO7470
¿Qué tipos de IVA existen en la actualidad?

Existen tres tipos de IVA:

Tipo general: 21%. Tipos reducidos que se aplican a determinados bienes o servicios de uso general o considerados de primera necesidad

Tipo reducido: 10%. Se aplica, entre otros, a los alimentos en general, las viviendas, servicios de hostelería, gafas y lentillas, transportes de viajeros y equipajes.

Tipo supereducido: 4%. Se aplica al pan, leche, huevos, frutas, verduras, hortalizas, cereales, quesos, libros, periódicos, medicinas, coches de personas con discapacidad, etc.

Tu asesoria desde 25 euros

¿Existen actividades están exentas de IVA?

Hay determinadas actividades que están exentas de IVA, entre ellas:

  • La enseñanza y las clases particulares.
  • Servicios de hospitalización o asistencia sanitaria.
  • Prestaciones de servicios de asistencia social como por ejemplo la asistencia a la tercera edad, educación especial, personas con minusvalía, minorías étnicas, refugiados y asilados, etc.
  • Actividades relacionadas con los seguros.
  • La entrega de sellos de correos y efectos timbrados de curso legal.
  • Las loterías, apuestas y juegos organizados por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado y la ONCE.
  • Etc.

Antes de entrar en materia sobre el modelo de IVA por excelencia, os dejo dos conceptos básicos que necesitáis para poder entenderlos:

  • IVA devengado o repercutido: es el porcentaje de IVA que tú como autónomo o empresario sumas al valor de tu bien o servicio a tus clientes en la factura. Si sumas al valor del bien o servicio que vendes el IVA obtendrás el total de la factura que es lo que vas a cobrar del cliente.
  • IVA deducible o soportado: es el porcentaje de IVA que tus proveedores suman al valor del bien o servicio que estás comprando. Si sumas al valor del bien o servicio que compras el IVA obtendrás el total de la factura que es lo que debes de pagar a tu proveedor.

MODELO 303

¿Quién lo presenta?

Todo obligado tributario por ejercer una actividad sujeta a IVA, independientemente del tipo de empresario: sociedad, autónomo, asociación, cooperativa, sociedad civil, etc.

¿Cuándo lo presentamos?

Por lo general se presenta de forma trimestral:

  • Primer trimestre (facturas de enero a marzo) hasta el 20 de abril.
  • Segundo trimestre (facturas de abril a junio) hasta el 20 de julio.
  • Tercer trimestre (facturas de julio a septiembre) hasta el 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre (facturas de octubre a diciembre) hasta el 30 de enero.

quien-debe-hacer-el-modelo-303

¿Existe la posibilidad de presentarlo de forma mensual?

Podrías presentarlo de forma mensual si has solicitado la devolución mensual de IVA. Esta solicitud debes hacerla a través del modelo 037 en el mes de noviembre anterior al ejercicio en el que se quiera hacer efectivo.

Además, quedarás obligado a presentar el modelo 340 de forma mensual, que es una declaración informativa con el contenido de los libros registro de IVA. Tranquilo, de todo esto se encarga tu asesor y desde Ayuda-T te ayudamos en todo lo relativo a estos modelos que a veces suenan a chino.

¿Qué presentamos?

En el modelo 303 incluyes tanto el IVA repercutido en tus ventas como el IVA soportado en tus compras en un trimestre. Este modelo consiste en restar el IVA que has soportado al IVA que has repercutido.

¿Posibles resultados del modelo?

Los resultados del modelo pueden ser:

  • Cero: porque ese trimestre no hayas realizado ningún tipo de actividad y por ello no hayas repercutido ni soportado IVA.
  • A compensar: Ocurre cuando el IVA que has soportado en tus compras es superior al IVA que has repercutido en tus ventas. Por ello, Hacienda te debe esa diferencia pero en los tres primeros trimestres no te lo devuelve, sino que lo va compensando trimestre a trimestre hasta el cuarto.

Si por ejemplo en el primer trimestre tienes una cantidad a compensar de 100 euros y en el segundo trimestre te sale a pagar 300 euros, solo tendrás que pagar la diferencia, es decir, 200 euros en el modelo 303 del segundo trimestre.

  •  A devolver: Ocurre cuando en el cuarto trimestre del ejercicio fiscal tienes una cantidad a compensar. En este momento si puedes elegir entre dejarlo a compensar para el siguiente ejercicio fiscal o solicitar a Hacienda la devolución de esa cantidad.

Solo ten en cuenta que Hacienda tiene hasta mínimo 6 meses para realizarte la devolución (a partir de 6 meses te devuelven con intereses) y esta no es automática con la solicitud ya que suelen hacer inspecciones de las facturas de ese año para comprobar que realimente te debe devolver ese IVA.

  • A pagar: si sale a pagar tienes tres opciones:
  • Domiciliar: solo debes de darle el número de cuenta a tu asesor y éste te domiciliará el modelo. Solo ten en cuenta que para domiciliar los plazos de presentación se reducen:
    • Primer trimestre (facturas de enero a marzo) hasta el 15 de abril.
    • Segundo trimestre (facturas de abril a junio) hasta el 15 de julio.
    • Tercer trimestre (facturas de julio a septiembre) hasta el 15 de octubre.
    • Cuarto trimestre (facturas de octubre a diciembre) hasta el 25 de enero.
  • NRC: Si has decidido no domiciliar el pago del modelo 303 puedes hacer el pago a través de la banca online de tu banco o ir a la sucursal. En ambos casos, al pagar el modelo te darán un justificante del pago llamado NRC que le tienes que entregar a tu asesor para hacer la presentación del modelo. Ten cuidado porque, aunque esté pagado, si no se realiza la presentación con el NRC no quedará presentado en plazo.
  • Aplazar/fraccionar: Tu asesor te puede solicitar el aplazamiento del pago tal y como te comenté en el post ¿cómo pago mis impuestos si o tengo dinero?

MODELO 390

Este es el modelo anual de IVA y sólo tiene carácter informativo, es decir, no hay que pagar nada. En este modelo se indican las operaciones realizadas a lo largo del año relativas a la liquidación del IVA y debe de coincidir con la suma de los cuatro modelos trimestrales de IVA (doce modelos en el caso de devolución mensual). Los únicos que estarán exonerados de presentar el modelo 390 serán:

  • Los que estén exentos de presentar el modelo 303 de forma periódica.
  • Actividades que tributen en régimen simplificado del IVA (módulos)
  • Actividad de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos.

Bueno, con todo lo que te he contado espero que te haya quedado algo más claro el modelo de IVA y que los empresarios solo hacéis de meros recaudadores de Hacienda… el IVA no es algo que salga de vuestro bolsillo ya que si pagáis es porque se lo habéis hecho pagar a vuestros clientes.

Si de todas formas sigues con alguna duda o no sabes si tu actividad está exenta de IVA, no dudes en contactar con mi equipo en Ayuda-T que te podrá asesorar en este modelo y en todos los demás, además de estar atentos a los plazos de presentación de los mismos.

 

Rate this post

2 comentarios

  • Eduardo

    28 Abril, 2016

    Hola buenas mira me gustaría saber qué modelo tengo que presentar a Hacienda cada trimestre si tengo un comercio de ropa y estoy acogido a recargo de equivalencia pero tendría que desgravar la inversión de la obra y de la ropa que he comprado cómo lo tendría que hacer que tendría que presentar yo cada trimestre gracias un saludo

    • GesTron

      29 Abril, 2016

      Si sólo tienes una actividad el único modelo a presentar sería el modelo 130, si tienes trabajadores o profesionales que trabajen para ti tendrías que presentar el 111 y si tienes retenciones en las facturas de alquiler del local tendrías que presentar el modelo 115 y todos los respectivos resúmenes anuales. No tendrías que presentar el modelo 303 si sólo está en recargo de equivalencia.

      Saludos 🙂