Deducir gastos en la vivienda como autónomo en 2018

Gastos desde casa

Hoy en GesTron, con la ayuda de nuestros compis de la gestoría autónomos Ayuda T Pymes, abordamos el tema de deducir gastos y suministros en trabajos desde casa. Y es que este perfil de autónomos, que desarrolla su actividad desde la vivienda habitual, ha crecido bastante en los últimos años.

Desde que la crisis llegó a España muchos profesionales han decidido reinventarse y reducir  gastos como autónomo poniendo en marcha el negocio desde el propio hogar.

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Hablamos de profesionales del marketing (consultores SEO, redactores, analistas, community managers, …), arquitectos, atención telefónica, psicólogos y terapeutas, diseñadores gráficos, traductores, programadores y un largo etcétera. De hecho, el 10% de empleos en España se encuadran en la categoría de teletrabajo. 

La situación de estas personas que trabajan desde casa en torno a los gastos deducibles es realmente difusa.

Un porrón de dudas se mezclan con líneas muy borrosas entre lo que Hacienda permite y lo que no. Por este motivo, hoy voy a hablarte más sobre los gastos deducibles para autónomos que trabajan desde casa.

Enero de 2018: el Senado desestima la propuesta para mejorar las condiciones del artículo 11 de la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, respecto a la deducción de gastos efectos a la vivienda de autónomos que trabajen desde casa.

Si quieres saber de qué va la película y qué gastos puedes incluir para ahorrar en el pago de tus impuestos, sigue leyendo porque es un tema bastante “rebuscado”.

¿Cuáles son los requisitos para deducir un gasto en mi vivienda habitual?

Para deducir un gasto debe cumplir los siguientes requisitos:

  1. Que el gasto esté vinculado a la actividad económica que desarrollas.
  2. Que el gasto esté justificado.
  3. Que el gasto esté registrado dentro de tu contabilidad y puedan justificarse  fehacientemente por medios telemáticos.

Para hacer de este último punto algo sencillo de gestionar y que tengas todo el papeleo organizado, te va a venir súper bien este acceso ilimitado y gratuito programa de facturación, contabilidad y gestión de negocio. Es gratis para siempre y de lo mejor que vas a encontrar por ahí. Si no te lo crees, echa un vistazo. Siempre puedes pasar luego si no te convence, no te va a costar ni un duro.

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Volviendo al tema que nos ocupa, en un principio con estas 3 normas puede parecer simple deducir gastos al trabajar desde casa, pero ni mucho menos. Y ahora os cuento la razón.

El origen de la confusión: la sentencia de Madrid

A finales de julio del 2015, esta sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid dictaminó que una autónoma podía deducirse los gastos de suministro (agua, gas, luz y teléfono) de su hogar. Ella había denunciado su situación, por la que tras realizar la declaración de la renta, se le devolvió menos cantidad de la que le correspondería, considerando que había deducido gastos de más.

A partir de esta sentencia muchos autónomos celebraron y pensaron que sería un punto de inflexión, en un momento en el que deducir gastos de suministros desarrollando actividad desde casa implicaba prácticamente hacer malabares. Parecía que la cosa se iba a ir simplificando.

El problema es que Hacienda, en posteriores inspecciones, ha vuelto a “ir en contra” de esta sentencia en otras comunidades autónomas. Lo que ocurre en Madrid no se puede generalizar a toda España y, en la mayoría de ocasiones, tendrías que entrar en un litigio largo y costoso para poder llegar a donde llegó esta autónoma.

La resolución del TEAC

A finales de septiembre de 2015 salió a la luz una resolución del TEAC (Tribunal Económico Administrativo Central) “en contra” de la postura de Hacienda. Según esta resolución, los autónomos podrán deducir gastos de suministros y otras partidas relacionadas con la vivienda que afecten a la actividad económica.

La mala noticia es que la forma de deducir estos gastos es muy difusa. Según la resolución, el criterio para deducir suministros viene dado por los días trabajados, horas, actividad y metros cuadrados que tenga la vivienda.

¿Cómo puedes demostrar las horas que has trabajado? ¿Puedes deducir más un mes que otro si tus cifras de negocio varían? Hay muchas preguntas sin resolver.

En definitiva, tras esta resolución, la cosa queda en que sigue siendo 100% legal deducir gastos de la vivienda si trabajas desde casa. Eso sí, no cantes victoria porque la historia continua.

Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo: expectativa vs. realidad

Partimos de la entrada en vigor y publicación en el BOE  de la nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, en concreto del artículo 11 de la misma.

Se presentan novedades en torno a la deducción de gastos de suministros para autónomos que trabajan desde casa. La movida es que al final las expectativas del cambio no coinciden del todo con la moto que se vendió en un principio.

Lo reflejado en  el mencionado artículo 11, respecto a la normativa que regularía la deducción de gastos vinculados al desarrollo de su actividad desde la vivienda habitual, no era clara.

Esto lo digo yo, pero coinciden en opinión representantes de colectivos de autónomos como el ATA, la UPTA. Incluso algunos partidos, como PSOE, se han pronunciado al respecto en el mismo sentido.

Ciudadanos presentó en su propuesta de reforma de la Ley del Trabajo Autónomo una serie de medidas para regular esta situación. El compromiso estipulado en sus contactos con las distintas organizaciones de autónomos, tal como trascendió en medios de comunicación, era establecer que como máximo los autónomos se desgravaran hasta el 30% de esos gastos.

Durante las negociaciones sobre la reforma de la ley de autónomos, todo parecía ir por buen camino. El ATA –la organización representante del colectivo más importante a nivel nacional- publicaba en junio de 2017 en un artículo denominado Aprobada por unanimidad en el Congreso una gran ley que facilita la vida a los autónomos:

Se establece un 30% de deducción de los gastos de suministros de agua, luz, electricidad y telefonía cuando el autónomo trabaja desde su casa y se establecen deducciones para la manutención afecta a la actividad de hasta 26,67 euros diarios siempre y cuando puedan comprobarse fehacientemente por medios telemáticos (48,08 euros diarios si son fuera de las fronteras españolas).

Sin embargo, la reflejado finalmente en el texto legal ha sido: “En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior“.

Esto traducido y simplificado viene a significar que, como autónomo que trabaja desde su vivienda habitual, podrás desgravar el 30% de los gastos en suministros, sobre el % de la vivienda usada como lugar de trabajo. No el 30% del total de los gastos en suministros.

Ejemplifiquemos…

María sólo podrá deducirse 24 euros de los 400 que pagará en suministros.

Según la encuesta de Presupuestos de Familiares del INE,  el gasto medio anual en los hogares de trabajadores por cuenta propia asciende a 2.973 euros. Teniendo este dato en cuenta, digamos que a María, autónoma que desarrolla trabajos desde casa,  le llega una factura de gastos en suministro que asciende a los 400 euros.

María reflejó en el modelo 036 de Hacienda que sólo dedicaría un 20% de su vivienda al desarrollo de la actividad. Para saber qué cuantía se puede desgravar María, calculamos de la siguiente manera:

400 x 0,20 = 80 | 80 x 0,30 = 24

Gastos deducibles del autónomo teletrabajador

Voy a ir hablando de la mayoría de gastos que puedes deducirte y otros que, como he hablado en esa introducción sobre la sentencia del TSJ de Madrid, son más complicados. Allá vamos.

1. Vivienda

Lo primero que se te viene a la cabeza para deducir es la vivienda, ¿verdad? Si trabajas desde casa lo lógico es que, al igual que alguien que trabaja desde un local, tengas derecho a hacerlo.

Pues bien, este es el punto que da menos problemas a la hora de deducirse. Aun así, lo que te puedes deducir depende de si estás en una casa alquilada o en una en propiedad:

  • Casa en alquiler: puedes deducir el porcentaje de la vivienda que utilices para tu actividad. Por ejemplo, si pagas de alquiler 400 €, la casa tiene 100 metros cuadrados y tú utilizas 25, podrás deducirte 100 € de ese gasto (25%). Debes pedir a tu casero que te realice dos contratos de alquiler, uno como vivienda habitual y otro como centro de trabajo.
  • Casa en propiedad: puedes deducir los gastos de la comunidad, la amortización de la casa, los intereses de la hipoteca, el seguro del hogar y todos los impuestos relacionados con la propia casa.

Sobre este tema solo hay un pequeño inciso y es que rara vez se hace un contrato de alquiler con IVA. Por lo tanto, si eres autónomo y estás de alquiler solo podrá deducir tu parte del alquiler en términos de IRPF.

2. Suministros

Los gastos de luz, agua, gas, teléfono e Internet son el gran dilema del autónomo que trabaja desde casa. Como te he mencionado antes, este temita trae cola. Toma nota.

En primer lugar, para que puedas deducir gasto de autónomo en concepto de suministros, tendrás que asegurarte de que los recibos están a tu nombre. Debes ser el titular de las facturas o no podrás desgravar nada.

Según Hacienda, hasta la resolución del TEAC, para poder deducir gastos de suministros como autónomo que trabaja desde casa, tenías que poder “separar” el gasto que está afectado a tu trabajo y el que genera tu hogar por la actividad personal.

Eso significa que, por ejemplo, para deducir la luz tendrías que tener dos contadores. Algo completamente irreal y con lo que casi ningún autónomo cuenta hoy en día. Y no digamos ya con el teléfono o Internet, cuando la ley deja caer que tendrías que tener dos líneas distintas para poder deducirte el gasto.

Sin embargo, como te he explicado antes, en la actualidad es totalmente factible deducir gastos de suministros como la electricidad, agua, internet e incluso el teléfono. Están en una línea muy delgada entre lo que Hacienda permite y lo que no.

En vistas del panorama actual, si lo reflejas adecuadamente en el modelo censal 036, podrás desgravar en concepto de IRPF hasta un 30% de los gastos deducibles de suministros, sobre el % de tu vivienda afecta al desarrollo de actividad.

Un trabajador autónomo cuya vivienda tiene 90 m2 y emplea el 15% para la explotación de su actividad,
podrá deducirse un 5% de los gastos deducibles en suministros, el 30% del 15%

3. Otros gastos

Aparte de estos gastos, puedes deducir todo lo que esté relacionado con tu actividad como software, servicios profesionales, productos necesarios para tu día a día y compras de material.

Por ejemplo, si trabajas desde casa y necesitas comprar un ordenador, impresora, ratón, webcam o teclado, entre otros, puedes deducir ese gasto. Siempre que tenga que ver con la actividad, ya sabes que puedes incluirlo como tal.

Eso sí, lo que no puedes hacer es comprar 12 portátiles en un año, 7 impresoras o 15 ratones. Al igual que con los suministros. Si no viene una inspección no pasará nada, pero como tengas que justificar la compra de un portátil al mes… preveo la cosa oscura como un cenizo.

Gastos deducibles autónomos: cómo ganar liquidez facturando lo mismo

¿Tienes alguna duda?

¿Te ha quedado alguna duda con respecto a los gastos deducibles? Sé que la situación de los suministros es muy delicada, pero es que poco más se puede decir sobre ese tema. Al final cada Comunidad Autónoma actúa de una manera distinta y a ver cómo gestionan el tema de la Nueva Ley.

Si quieres preguntar sobre algún gasto o caso concreto de tus gastos deducibles como autónomo teletrabajador, comenta y te echo un mano como siempre.

Deducir gastos en la vivienda como autónomo en 2018
4.8 (95%) 8 votes

35 comentarios

  • PAULA

    10 enero, 2019

    ¡Hola! No sé si llego tarde a esta discusión, pero el artículo me ha parecido muy interesante, ya que quiero deducir estos gastos y me estoy informando. Mi pregunta es la siguiente: ¿cómo y cuándo se deducen? ¿Se hace en la Declaración de la Renta cada año? ¿O es a través de otro modelo? ¡Gracias!

    • GesTron

      11 enero, 2019

      Buenos días Paula,
      Para poder deducir gastos de tu vivienda habitual, estos deben cumplir una serie de requisitos, tales como que el gasto esté vinculado a la actividad económica que desarrolles, que estén justificados, o que quede registrado dentro de tu contabilidad, y puedan justificarse fehacientemente por medios telemáticos.
      Además, como bien dices, se hace en la declaración de la Renta.
      Un saludo.

      • PAULA

        14 enero, 2019

        Muchas gracias, Gestron!

        • GesTron

          15 enero, 2019

          Gracias a ti 🙂

  • Antonio

    21 noviembre, 2018

    Hola. Si no estas dado de alta como autonomo, (por ser facturacion baja y esporadica), pero sí en hacienda para facturar y hacer las declaraciones. ¿Qué tipo de gastos se pueden deducur? ¿Los mismos que en el caso de autonomos?
    Gracias

    • GesTron

      21 noviembre, 2018

      Buenos días Antonio,
      Si tienes una actividad dada de alta en Hacienda, puedes deducir gastos relacionados.
      Un saludo.

  • Jesús

    18 noviembre, 2018

    Buenas, soy usuario de la plataforma Selfconta y cliente de Ayuda T Pymes… estoy intentando crear un gasto en la plataforma y no me queda claro que concepto utilizar para la compra de un smartphone. Teléfono? material de oficina? otros aprovisionamientos?…

    gracias

    • GesTron

      21 noviembre, 2018

      Hola Jesús,
      Prueba a crear un nuevo producto desde la sección ”Productos”.

  • luis

    14 noviembre, 2018

    Buenas:
    Soy autónomo y tengo que comprar una licencia de software por valor de 100€. ¿Cuánto es la cantidad que me puedo deducir teniendo en cuenta que el espacio de mi casa dedicado a la empresa es de 6 m2?
    Gracias

    • GesTron

      14 noviembre, 2018

      ¡Hola Luis!
      ¿Qué porcentaje de tu vivienda utilizas para la explotación de tu actividad?
      A modo de ejemplo, si la vivienda tiene 100m2, estás utilizando el 6%.
      Es necesario para conocer qué cantidad te puedes deducir respecto al espacio de tu casa dedicado a la actividad.
      Si quieres, puedes enviar un teléfono de contacto a mi email, gestron@ayudatpymes.com, y te llamamos para darte una respuesta.
      Un saludo.

  • Danig

    6 noviembre, 2018

    Según mis cálculos, si tú declaras un suministro de 100 €, con una superficie afecta de 20%, y tu tipo marginal del IRPF es de un 24%, lo que te ahorras realmente ante Hacienda al declarar ese gasto será: 100 x 0,30 x 0,20 x 0,24 = 1,44 € !! Me parece una cantidad bastante ridícula, ¿es correcta??

    • GesTron

      22 noviembre, 2018

      Buenos días Danig,
      Disculpa por la tardanza en contestar, son muchas las solicitudes y las atendemos lo más rápido posible.
      Sería interesante conocer cuál es la superficie de la vivienda.
      Suponiendo que la superficie sean 100m2, y lo que dedicas a tu actividad es el 20%, atendiendo al ejemplo que aparece en el artículo el cálculo sería el siguiente:
      100*0,20= 20 -> 20*0,30= 6
      Por tanto, el cálculo es el siguiente: 100*0,06*0,24= 1,44€
      Entonces el cálculo realizado es correcto.
      Un saludo.

  • Xavier

    20 septiembre, 2018

    Hola,
    Estoy formándome para poder empezar a desarrollar mi profesión como autónomo, aunque aún no me he dado de alta en el régimen de autónomos. Cuanto tiempo máximo puede transcurrir entre que realizo el pago de esta formación, y me doy de alta, para poder desgravar su coste? Gracias!

    • GesTron

      21 septiembre, 2018

      Hola Xavier,

      Si realizas el pago antes de darte de alta, no podrás deducirte nada.

  • Mario

    13 marzo, 2018

    Crees que merece la pena en los suministros, por el pequeño %, en mi caso un 4%, andar persiguiendo y contabilizando esas facturas? porque esas cuantías sólo se usan para aumentar el gasto, no se restan directamente de lo que tienes que pagar en IRPF ¿verdad? y qué pasa con el IVA de esas facturas?

    • GesTron

      20 junio, 2018

      Hola Mario,

      Yo te recomiendo que contabilices todos los gastos que tienes aunque sean muy bajos para así llevar una contabilidad lo más exacta posible y tributar por lo que se debe de tributar. Está claro que a lo mejor es un coñazo, pero es lo adecuado.

      Saludos

  • Mario

    13 marzo, 2018

    Si estás pagando una hipoteca , entonces te puedes desgravar la cuantía en función del % del espacio que uso para trabajar (un 14% en mi caso)? ¿y hay alguna incompatibilidad con la desgravación en la declaración posteriormente del 15% por viv. habitual? ¿Y si soy copropietario de la viv. al 50% ?

    • GesTron

      29 junio, 2018

      Hola Mario,
      Podrán ser deducibles los gastos de la vivienda proporcionalmente al espacio dedicado tu actividad y siempre que la vivienda esté puesta a tu nombre. La desgravación por vivienda habitual y la deducibilidad de los gastos son aspectos distintos y compatibles.
      Saludos 😉

  • Sergio

    12 febrero, 2018

    Buenos días :
    Yo sigo sin tener claro el tema de la hipoteca. Trabajo desde casa. Utilizo un 20%de la superficie (supongamos). Qué cantidad de la hipoteca puedo desgravar? Es sobre la cuota mensual o sobre los intereses de esa cuota?
    Gracias

    • GesTron

      26 junio, 2018

      Hola Sergio,

      Sobre los intereses de dicha cuota 😉

  • Sandra

    30 enero, 2018

    Yo añadiría información a esta publicación. La declaración de parte de tu vivienda como centro de trabajo hace que a nivel local los impuestos se incrementen (la basura por ejemplo)

  • ANTONIO

    29 enero, 2018

    Me gustaria conocer como se a calculado el ejemplo de Maria y como se obtienen los 400 x 0,20 = 136

    Gracias

    • GesTron

      30 enero, 2018

      400 x 0,20 = 136 | 136 x 0,30 = 40,

      400 euros del importe desembolsado en suministros, se le aplica le 20% de la superficie proporcional de la vivienda dedicada al desarrollo de la actividad. Luego, se aplica el 30% a esta cifra, que será el importe deducible. 🙂

  • Francisco

    29 enero, 2018

    Estupenda información pero no me resuelve mi situación que seguro no es única. Verás, yo uso mi ordenador, el escritorio, una silla y un archivero que se encuentra debajo del escritorio. En total, 2 m2. Como 3% de superficie. Pero 40% de sumin. son usados en mi actividad. Cómo le hago?

    • GesTron

      30 enero, 2018

      Pues ahí está el problema, Francisco. Que la fórmula que se aplica según la normativa no refleja la realidad de los costes que supone desarrollar una actividad profesional desde el hogar.

  • César González

    22 enero, 2018

    Hola.
    ¿Serían deducibles los gastos profesionales por el uso de AirBnb, Blablacar, Uber y el alquiler de coche sin conductor?
    ¿Tendríais algún artículo específicamente destinado a aclarar esta cuestión?
    Gracias.

    • GesTron

      23 enero, 2018

      Hola,

      En principio si cuentas con facturas (creo que en airbnb se puedes pedir una especie de albaranes donde se desglosan los costes, nombre del anfitrión, huéspedes, método de pago y demás), siempre que el gasto esté vinculado al desarrollo de la actividad estrictamente, podrías hacerlo. Pero sinceramente, desconozco este tema. Investigaré al respecto e intentaré escribir un artículo para aclarar el tema.

  • Jorge arias

    15 noviembre, 2017

    Buenos dias. Soy autonomo. Pero vivo en casa de mis padres. Podria legalmente sacar algun beneficio. En plan. Que a mis padres les cueste menos al mes los gastos de la casa
    ???? Gracias por la atencion

    • GesTron

      15 noviembre, 2017

      Hola Jorge,

      Mmmh, no existe ninguna subvención ni nada especial por ello en torno a lo que me dices. Sí es verdad que puedes deducirte gastos en la declaración anual si dices que eres el sostén principal de tu familia o lo que sea, pero eso es otro tema.

      ¡Saludos!

  • Juan

    17 septiembre, 2015

    Hola,

    Relativo a las facturas de teléfono. Las compañias ofrecen tarifas para autónomos (generalmente algo más caras que las normales). Cuando pregunto que beneficios tienen estas tarifas, una de las cosas que me comentan es que te la puedes deducir.

    Però entiendo que también me lo podría deducir si la tarifa fuese normal, ¿no?
    ¿Alguien tiene más información de las ventajas reales para autónomos de esas tarifas?

    Gracias

    Juan

    • GesTron

      17 septiembre, 2015

      Hola Juan,

      Las compañías telefónicas suelen aprovechar el hecho de que los autónomos tienen que crearse una línea de teléfono aparte de la propia para subir los precios con la excusa de la deducción. En muchas ocasiones sale más barato tener una línea normal y corriente y no poder deducirla que estar buscando pagar una línea más cara para poder añadir la factura a los gastos propios.

      Valora el ahorro de tener una línea de autónomo con respecto a tener una línea normal y escoge aquella que te reporte menos gastos.

      Un saludo

  • José María

    11 septiembre, 2015

    Hola GesTron.

    ¿Se puede considerar gasto la factura de telefonía móvil? ¿Y si estuviera integrada con la fibra óptica habría que separar la parte correspondiente al móvil?

    Un saludo,

    José María

    • GesTron

      14 septiembre, 2015

      Hola José María,

      Por supuesto, la telefonía móvil puede considerarse como gasto sin problema, aunque dependiendo del inspector puede que te exija separar la línea del resto de tu telefonía personal.

      Es un tema delicado y que, como te comento, depende del inspector que te toque en caso de inspección. Si quieres ahorrarte cualquier tipo de problema separa la línea y ponla como línea de empresa, de esa manera podrás deducirla sin riesgo alguno.

      Un saludo

  • jonatan

    3 septiembre, 2015

    Hola buenas. Cuando dices lo de “¿quieres trabajar conmigo?” te refieres a si el lector del anuncio tiene una empresa y te contrata para la prestación del servicio? O te refieres a trabajar en algo relacionado con tu web o tu actividad?

    Un saludo.

    • GesTron

      7 septiembre, 2015

      Hola Jonatan,

      Me refiero a si una empresa o autónomo quiere contratar los servicios de la empresa en la que trabajo (Ayuda-T Pymes), aunque también estoy abierto a colaboraciones en GesTron 🙂

      Un saludo