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Tipos de IVA en España 2024

¡Ay! Los tipos de IVA… Estás haciendo una factura y, de pronto, un 21% más por aquí. ¿Por qué? Porque hay que pagar el IVA, sí.

Aunque realmente no sale de tu bolsillo, tú funcionas como un mero recaudador de Hacienda, ya tengas una empresa o seas autónomo. La cuestión es que obviamente debes conocer cuál de todos los tipos de IVA es el aplicable a tu actividad.

Así que hoy te voy a contar todo sobre el IVA: los tipos de IVA que existen, qué actividades están exentas y cómo calcularlo en tu factura y liquidación trimestral. Coge tu calculadora y vamos a ello.

Si necesitas ayuda para presentar tus declaraciones o con tu contabilidad, mis amigos de Ayuda T Pymes estarán encantado de echarte un cable.

¿Qué significa IVA?

IVA significa Impuesto sobre el Valor Añadido, aunque en Latinoamérica también es llamado Impuesto sobre el Valor Agregado. Es un impuesto indirecto que se paga cuando se hace uso de un determinado servicio o se compra un bien.

Es un impuesto indirecto, ya que no recae sobre la producción ni depende de la capacidad económica o ingresos de los obligados tributarios, sino que recae sobre el consumo, afectando a todos los consumidores finales de bienes y servicios por igual.

¿Cuánto es el IVA en España en 2024?

El tipo general de IVA en España en 2024 es del 21%. Con respecto al resto del mundo, estamos en el puesto 19 empatados con países como Bélgica, Argentina o los Países Bajos. El IVA más alto del mundo lo tiene Hungría con un 27% y el más bajo Estados Unidos ya que oscila desde el 0% hasta el 11% dependiendo del Estado.

Novedades en el IVA de 2024

A final de 2023, el Gobierno aprobó una prórroga en las medidas que se venían aplicando con respecto al IVA a fin de paliar los efectos de la inflación,

Esta prórroga significa el mantenimiento al menos hasta junio de 2024 de los siguientes tipos de IVA:

  • IVA AL 0% en productos de primera necesidad como son: pan, harina, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, entre otros alimentos que habitualmente están gravados al 4%.
  • IVA AL 5% en la pasta y el aceite de oliva o semillas, productos que habitualmente están gravados al 10%.

Pero no todo son buenas noticias, en el mismo Consejo de Ministros de final de 2023, se aprobó también la subida escalonada del tipo de IVA aplicable a la energía.

De este modo, el IVA de la electricidad pasa del 5% al 10% para todo 2024, mientras que el IVA del gas natural pasará del 5% al 10% hasta el 31 de marzo de 2024, momento a partir del cual volverá a subir hasta su gravamen habitual, el 21%.

Tipos de IVA en 2024

En España existen tres tipos de IVA impositivos vigentes:

  • IVA superreducido (4%): es aplicado a los productos de primera necesidad, dando entrada desde 2023 a los productos de higiene femenina (como compresas y tampones) y a los preservativos. Otros productos con este tipo de IVA superreducido son los libros, periódicos y revistas no publicitarios, medicamentos, sillas de ruedas, prótesis y VPO.
  • IVA reducido (10%): en este tipo impositivo entran muchísimos productos, como los alimentos en general (salvo los del IVA superreducido), transporte de viajeros, plantas hortícolas y espectáculos deportivos amateur entre otros. Anteriormente este tipo impositivo estaba en el 8%.
  • IVA general (21%): el porcentaje que se aplica a casi todos los productos y servicios, salvo los que están incluidos en los anteriores apartados.

¿Qué servicios y productos están exentos de IVA 2024?

Al margen de los tipos de IVA, también hay actividades que están exentas de este impuesto, en las cuales, aunque se emiten facturas, no es necesario aplicar ninguno de los tipos impositivos que he explicado antes. ¿Y qué actividades entran dentro de las exenciones de IVA? Las siguientes:

  1. Operaciones médicas: todos los servicios relacionados con las hospitalizaciones, asistencia sanitaria (tanto pública como privada) que no sean operaciones de cirugía estética, digitopuntura, acupuntura, naturopatía o mesoterapia.
  2. Actividades educativas: todas las actividades de las escuelas públicas y privadas, o que incluso desarrollándose fuera de las escuelas, tengan su equivalente en la formación reglada (oficial), por ejemplo unas clases particulares de matemáticas o de cualquier asignatura que se imparta en la escuela o universidad.
  3. Actividades sociales, culturales y deportivas de carácter social: deben ser realizadas por asociaciones privadas sin ánimo de lucro y en las que el presidente desempeñe su cargo gratuitamente. Aquí se incluyen algunas actividades como las bibliotecas, museos, monumentos, zoológicos, actividades para menores de 25 años, asistencia a minorías étnicas, eventos de autofinanciación, etc.
  4. Operaciones financieras y de seguro: servicios de empresas de seguro, depósitos en efectivo, créditos, préstamos, transferencias, tarjetas de crédito y todo lo relacionado con el mundo de la banca y los seguros.
  5. Operaciones inmobiliarias: entrega de terrenos rústicos para uso público o no edificables y segundas entregas de edificaciones.

En estos cinco apartados entran muchas más actividades, pero la mayoría son muy específicas.

Cómo calcular el IVA de una factura

Vale, ya sabes todo lo que hay que saber sobre cuánto es el IVA actual en España.

Ahora, te voy a enseñar a calcularlo en una factura, que es muy importante porque si te equivocas podrías tener problemas cuando hagas la liquidación trimestral, por lo que aunque está bien que sepas calcularlo, lo mejor para este tipo de cosas siempre será acudir a un profesional, como nuestros colegas de Ayuda T PYMES.

Imagina que vendes un producto que vale 100 € y es aplicable el tipo impositivo de IVA general (21%). Para calcular el precio final de la factura, con IVA incluido, solo tendrías que multiplicar esa cifra por 1,21.

En este caso, 100 por 1,21 sería igual a 121 €. Por lo tanto, repercutirías 21 € de IVA y el precio para el cliente final, que es quién asume el IVA, sería de 121 €.

La regla general para cada tipo impositivo de IVA es la siguiente:

  • IVA superreducido: precio sin IVA x 1,04.
  • IVA reducido: precio sin IVA x 1,10.
  • IVA general: precio sin IVA x 1,21.

Calculadora de IVA e IRPF

Aquí te dejamos una calculadora de IVA actualizada a este año para que saques rápido el importe total de tus facturas.

Si tienes dudas sobre cómo hacer una factura, tranquilo, ya había pensado en eso, sólo tienes que entrar en mi post.

Cómo hacer la declaración trimestral del IVA

El IVA de las facturas no es lo único que tienes que controlar si quieres llevar por ti mismo todo el tema de impuestos. También tienes que saber cómo hacer la declaración de IVA trimestral y debes conocer los distintos tipos de IVA, el concepto del IVA soportado y el de IVA repercutido:

  • IVA soportado: es el IVA que has pagado por los diferentes productos y servicios relacionados con tu actividad económica.
  • IVA repercutido o devengado: IVA que has cobrado por la realización de tu actividad económica.

Para saber cuánto tienes que ingresar en Hacienda cada trimestre, solo tienes que restar el IVA soportado al IVA repercutido o, lo que es más fácil, el IVA de todo lo que has pagado al IVA de todo lo que has cobrado. Usaré un ejemplo para que se entienda.

Imagina que en un trimestre has prestado los siguientes servicios:

  1. Servicio 1 por valor de 100 € a tipo reducido (10%).
  2. Servicio 2 por valor de 200 € a tipo general (21%).
  3. Servicio 3 por valor de 1.000 € a tipo general (21%).

Y por otro lado, has tenido que comprar los siguientes productos para realizar tu actividad:

  1. Producto 1 por valor de 100 € a tipo general (21%).
  2. Producto 2 por valor de 200 € a tipo reducido (10%).

Ahora, tendrías que calcular el IVA soportado (en los gastos) y el IVA devengado (lo que has cobrado):

  • IVA soportado: 21 € + 20 € = 41 €
  • IVA repercutido: 10 € + 42 € + 210 € = 262 €

Y finalmente, haces la resta y tendrás el cálculo del IVA que tienes que pagar:

  • IVA devengado - IVA repercutido = 262 € - 41 € = 221 €

En esta ocasión, deberías ingresar en Hacienda 221€, ya que has repercutido (cobrado) más IVA del que has pagado (soportado).

¿Tienes alguna duda más sobre los tipos de IVA? Hasta aquí todo lo que hay que saber sobre el tipo impositivo de IVA. Con toda esta información deberías de poder hacer tus facturas e incluso plantearte llevar a cabo la autoliquidación por ti mismo, aunque si no te atreves a hacerlo, recurre a la ayuda de profesionales de la asesoría para que te echen una mano.

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