Recargo de equivalencia

Recargo de equivalencia: qué es y tipos

Qué es el recargo de equivalencia

El recargo de equivalencia es un régimen especial dentro del IVA, obligatorio para todos los comerciantes minoristas autónomos que vendan productos al cliente final y no realicen transformaciones sobre ese producto.

Es decir, es un tipo de IVA especial para los autónomos que vendan productos tal y como los hayan comprado. Por ejemplo, si tienes una tienda de juguetes y compras los productos a un proveedor para venderlos en tu tienda estarías afectado por este tipo especial de IVA. Aunque es el proveedor quien deberá tenerlo en cuenta en tu factura. Si tu actividad está sujeta a este tipo de IVA, no deja de ser importante que conozcas cuándo se aplica el recargo de equivalencia.

En realidad, simplifica bastante la contabilidad y las obligaciones fiscales de los comerciantes. Te cuento más abajo.

¿Cuándo se aplica el recargo de equivalencia?

Hay que destacar que el recargo de equivalencia no se aplica en actividades de servicios, comercio mayorista y actividades industriales. Además, también quedan exentos del recargo de equivalencia las peleterías, concesionarios de coches, joyerías, ventas de embarcaciones y aviones, gasolineras, objetos de arte y establecimientos de venta de maquinaría industrial o minerales.

Cuando un autónomo está en recargo de equivalencia, las facturas que reciba por las compras que realice de productos para posteriormente venderlas, vendrán con IVA y con recargo. En cambio, las compras de otros bienes o servicios que sean para consumo dentro de la empresa no tendrán aplicado ese recargo.

¿Para qué sirve el recargo de equivalencia?

Y te preguntarás: ¿por qué existe este recargo de equivalencia? ¿Para qué sirve? Pues es una medida para que los minoristas no tengan que presentar declaraciones de IVA a Hacienda, ya que pagan el IVA y el recargo de equivalencia directamente a sus proveedores.

Es decir, sería el proveedor el que incluiría este recargo en la factura emitida y tendría que tenerlo en cuenta en su contabilidad, diferenciando el IVA soportado y repercutido en sus declaraciones de IVA posteriores. Es decir, afecta al comerciante pero debe ser declarado por el proveedor de esos productos que no se transforman.

Cuando un autónomo está en recargo de equivalencia, las facturas que reciba por las compras que realice de productos para posteriormente venderlas, vendrán con IVA y con recargo. En cambio, las compras de otros bienes o servicios que sean para consumo dentro de la empresa no tendrán aplicado ese recargo.

Tipos de recargo de equivalencia

En 2012 el Real-Decreto Ley 20/2012 modificó el IVA con la famosa subida al 21% y modificó los recargos de equivalencia vigentes en la AEAT. Los tipos de recargo de equivalencia que se aplican desde entonces son los siguientes:

  • IVA general al 21%: recargo de equivalencia de un 5,2%.
  • IVA reducido al 10%: recargo de equivalencia de un 1,4%.
  • IVA súper reducido a un 4%: recargo de equivalencia de un 0,5%.
  • Tabaco: recargo de equivalencia de un 1,75%.

¿Curioso que el tabaco tenga su propio porcentaje de recargo de equivalencia verdad?

La contabilidad en el recargo de equivalencia

Las obligaciones y el sistema aplicable a nivel fiscal respecto al recargo de equivalencia, no han sido modificado últimamente y no parece que vaya a cambiar en los próximos años, salvo noticias de última hora.

El comerciante minorista no presenta declaración de IVA, debe pagar a su proveedor a parte del IVA un recargo de equivalencia. El proveedor que recibe el pago de nuestras facturas, será el que se encargue de recaudar ese IVA más el recargo y abonárselo a Hacienda.

Debido a que los autónomos cuya actividad esté sujeta a recargo de equivalencia no presentan el modelo de IVA (modelo 303), el comerciante minorista que sea sujeto pasivo de alguna operación, deberá presentar el modelo 309.

Se trata de una liquidación no periódica de IVA, para abonar el IVA devengado. Esto también es común en las adquisiciones intracomunitarias, en las que el sujeto pasivo (es decir, el obligado a pagarle el IVA a Hacienda) es el que recibe la factura.

Ejemplo de recargo de equivalencia

Ahora te voy a explicar cómo sería una factura con recargo de equivalencia, aunque ya sabes que salvo que seas el proveedor del producto no tendrás que incluirlo.

Por ejemplo, imaginemos que un comerciante minorista local compra 1.000 € en productos gravados  al 21% de IVA para su tienda. En la factura final que reciba, se debería reflejar lo siguiente:

  • Base imponible: 1.000 €.
  • IVA: 210 € (21% de 1.000 €).
  • Recargo de equivalencia: 52 € (5,2% de 1.000 €).
  • Total: 1.262 €.

Algunos ejemplos de negocios típicos que utilizan este recargo de equivalencia son las farmacias, las tiendas online y todas las tiendas de comerciantes minoristas (tiendas de ropa, alimentación, electrodomésticos, …).

¿Qué tiene de bueno y de malo el recargo de equivalencia?

Se podría decir que esta medida tiene una principal ventaja: decir adiós a gran parte de la gestión fiscal de los pequeños autónomos.

Sin embargo, no todo es de color de rosa. Hay una desventaja clara para los afectados por este recargo: no se puede deducir el IVA. El IVA soportado no se puede deducir ni puede ser recuperado, por lo que todos los productos “te costarán más”.

Además, tampoco podrás deducirte el IVA de cualquier inversión que hagas. Si vas a emprender y a crear tu propia tienda, esto puede ser un gran inconveniente ya que tendrás un gasto bastante superior al que tendrías si crearas una sociedad limitada, ya que este régimen no se aplica a las sociedades.

Si tienes alguna duda más sobre el recargo de equivalencia, no sabes muy bien cómo aplicarlo a una factura todavía o quieres que te eche un cable, ya sabes: ¡comenta!

Recargo de equivalencia: qué es y tipos
4.6 / 5

107 COMENTARIOS

  • entiendo que el recargo de equivalencia se carga en los productos con los que comercias, es decir, si vendo teléfonos el proveedor que me los vende ha de cargarme el recargo, sin embargo si por ejemplo compro una alfombra para el negocio (mi actividad no es la compra-venta de alfombras) la factura de compra debe venir con recargo?
    Gracias,

  • Buenas tardes,
    tengo una duda…..voy a empezar a distribuir un producto, pero no voy a abrir tienda ni comercio, puedo acogerme al recargo de equivalencia y no darme de ata como autónomo hasta que no tenga los suficientes beneficios como para poder pagar la cuota? me han comentado que es manera de “legalizar” mi actividad dado que copro el producto aun mayorista y ellos sí declaran mi compra.

    Gracias!

    • Buenas!!

      Para poder comercializar un producto y acogerse al recargo de equivalencia, debes darte de alta cómo autónomo, además el mismo mayorista, para poder distribuirte te solicitará el modelo 037 referente al alta cómo autónomo y donde aparece que está recogido en el Régimen especial de Recargo de Equivalencia.

      Un abrazo 😀

  • Hola,
    Qué lío con esto del recargo de equivalencia. Os explico, voy a tener varios canales de venta,
    El primero sería a tienda se herboristerías, centros de estética y peluquerías, ¿qué factura les hago? ¿Con IVA + recargo, o con IVA sin recargo).
    Yo voy a pedir el producto a un laboratorio, ¿la factura que me dé es con recargo?
    Y si tengo compras mayores ¿Cómo me las deduzco? ¿Cada trimestre con el 130?

    Buf! Qué lío!
    Gracias y feliz día!

    • Buenos días,

      en primer lugar todas las facturas que recibas deben de estar en recargo de equivalencia siempre que la actividad no modifique el producto. Al emitir facturas debes de aplicar el recargo de equivalencia siempre que el cliente te lo pida.

      Saludos 🙂

  • Buenos días

    Por lo que he entendido, si el producto que se compra va a ser transformado, no se aplica el recargo de equivalencia. Entonces, ¿si yo monto una tienda online para vender ropa de bebé, esa ropa la elabora un proveedor, pero yo no la vendo directamente, si no que la llevo a un estampador para que imprima mis diseños antes de ponerla a la venta, esto cuenta como transformación? Entiendo que sí, pero mejor asegurarse

    Muchas gracias, y un saludo

    • Buenas,

      Cuenta como transformación ya que se desembala el producto y se modifica a través de un tercero, puedes estar segura que no estarás incluida en el recargo de equivalencia.

      Saludos cordiales.

  • Buenas tardes tengo una franquicia que e mi contrato pone una cantidad unitaria del articulo incluyendo IVA , es legal que quieran aplicarme recargo de equivalencia ? También hago mi declaración trimestral tengo que seguir haciéndola ? Gracias

    • Buenos días Sandra,

      No pueden exigirte el estar en Recargo de Equivalencia ya que es la actividad la que te exige estar en el recargo. Si la actividad que realizas no implica ninguna modificación del producto es muy probable que estés incluido en el recargo de Equivalencia.

      Saludos.

  • Hola, mi marido se va a dar de alta en autónomos con recargo de equivalencia con el epígrafe 663.1
    Al estar con recargo de equivalencia si no estoy confundida solo habría que presentar trimestralmente en hacienda el modelo 131 pero mi problema es… En base a qué cálculos hago yo el rendimiento neto de cada trimestre? .
    La verdad es que estoy perdida . A simple vista, rellenar el modelo 131 para mi es muy complicado. Si me pudierais ayudar os lo agradecería mucho.
    Gracias de antemano.

    • Buenos días,

      Ante todo te recomiendo que para estos asuntos contrates una asesoría, ya que si declaras el modelo 131, tendrás que hacer el pago a cuenta de estimación objetiva, y esto es más complicado. Si declaras el modelo para estimación directa 130 deberás de tener en cuenta los Ingresos y gastos que puedes incluir a la hora de realizar la declaración. Si necesitas ayuda de manera más personal puedes ponerte en contacto por privado para que te llamen nuestros comerciales y te expliquen como trabajamos 🙂

      Saludos.

  • Estoy pendiente de abrir una tienda minorista. Estaré en régimen de recargo de equivalencia. Ya tengo el local. Estaba esperando a estar dado de alta como autónomo para comprar el mobiliario y demás para la tienda, y así deducir el IVA presentando las facturas pero, leyendo esto, entiendo que no podré deducirlo ¿es así? ¿Me conviene comprar ya el mobiliario y contratar a la empresa de rotulación ya?

    Lo digo porque hasta el próximo día uno no estaré dado de alta, y como ya tengo el local, me interesaría tenerlo listo para ese día, si de todos modos no voy a poder deducir el IVA de las facturas.

    Gracias.

    • Buenos días Samuel,

      Podrías deducirlo como gastos, presentando el modelo 130. Mientras que lo compres en un periodo cercano a la fecha en la que te vayas a dar de alta no habría problema, diferente sería que trataras de deducirte la compra de hace un mes, en ese caso no podrías hacerlo.

      Un saludo 🙂

  • Hola mi marido es autónomo con recargo de equivalencia tenemos una tienda en alquiler donde se realiza la actividad pero queremos comprar un local industrial como almacén la pregunta es podemos desgravarnos el iva de esa compra del local o alguno de los gastos de la compra?
    Gracias

    • Hola Mónica,

      Al estar en el régimen de recargo de equivalencia no hay que deducir ni pagar IVA, ya que lo hacéis con el recargo. Por lo tanto, el IVA se anota como gasto al igual que la base imponible del local. ¿Qué quiero decir con esto? Que no es que desgraves el IVA, sino que anotas el IVA como un gasto mayor.

      Un saludo

    • Muchas gracias por la aclaración. Me encanta que siempre aportéis más información, por lo que añadiré este detalle y un enlace hacia el artículo 🙂

      Un saludo

  • Se puede deducir el iva y el recargo como un mayor gasto en la compra?, es decir, se puede incluir en el modelo 130 como mayor gasto?

    Gracias

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