Recargo de equivalencia

Recargo de equivalencia: qué es y tipos

Qué es el recargo de equivalencia

El recargo de equivalencia es un régimen especial dentro del IVA, obligatorio para todos los comerciantes minoristas autónomos que vendan productos al cliente final y no realicen transformaciones sobre ese producto.

Es decir, es un tipo de IVA especial para los autónomos que vendan productos tal y como los hayan comprado. Por ejemplo, si tienes una tienda de juguetes y compras los productos a un proveedor para venderlos en tu tienda estarías afectado por este tipo especial de IVA. Aunque es el proveedor quien deberá tenerlo en cuenta en tu factura. Si tu actividad está sujeta a este tipo de IVA, no deja de ser importante que conozcas cuándo se aplica el recargo de equivalencia.

En realidad, simplifica bastante la contabilidad y las obligaciones fiscales de los comerciantes. Te cuento más abajo.

¿Cuándo se aplica el recargo de equivalencia?

Hay que destacar que el recargo de equivalencia no se aplica en actividades de servicios, comercio mayorista y actividades industriales. Además, también quedan exentos del recargo de equivalencia las peleterías, concesionarios de coches, joyerías, ventas de embarcaciones y aviones, gasolineras, objetos de arte y establecimientos de venta de maquinaría industrial o minerales.

Cuando un autónomo está en recargo de equivalencia, las facturas que reciba por las compras que realice de productos para posteriormente venderlas, vendrán con IVA y con recargo. En cambio, las compras de otros bienes o servicios que sean para consumo dentro de la empresa no tendrán aplicado ese recargo.

¿Para qué sirve el recargo de equivalencia?

Y te preguntarás: ¿por qué existe este recargo de equivalencia? ¿Para qué sirve? Pues es una medida para que los minoristas no tengan que presentar declaraciones de IVA a Hacienda, ya que pagan el IVA y el recargo de equivalencia directamente a sus proveedores.

Es decir, sería el proveedor el que incluiría este recargo en la factura emitida y tendría que tenerlo en cuenta en su contabilidad, diferenciando el IVA soportado y repercutido en sus declaraciones de IVA posteriores. Es decir, afecta al comerciante pero debe ser declarado por el proveedor de esos productos que no se transforman.

Cuando un autónomo está en recargo de equivalencia, las facturas que reciba por las compras que realice de productos para posteriormente venderlas, vendrán con IVA y con recargo. En cambio, las compras de otros bienes o servicios que sean para consumo dentro de la empresa no tendrán aplicado ese recargo.

Tipos de recargo de equivalencia

En 2012 el Real-Decreto Ley 20/2012 modificó el IVA con la famosa subida al 21% y modificó los recargos de equivalencia vigentes en la AEAT. Los tipos de recargo de equivalencia que se aplican desde entonces son los siguientes:

  • IVA general al 21%: recargo de equivalencia de un 5,2%.
  • IVA reducido al 10%: recargo de equivalencia de un 1,4%.
  • IVA súper reducido a un 4%: recargo de equivalencia de un 0,5%.
  • Tabaco: recargo de equivalencia de un 1,75%.

¿Curioso que el tabaco tenga su propio porcentaje de recargo de equivalencia verdad?

La contabilidad en el recargo de equivalencia

Las obligaciones y el sistema aplicable a nivel fiscal respecto al recargo de equivalencia, no han sido modificado últimamente y no parece que vaya a cambiar en los próximos años, salvo noticias de última hora.

El comerciante minorista no presenta declaración de IVA, debe pagar a su proveedor a parte del IVA un recargo de equivalencia. El proveedor que recibe el pago de nuestras facturas, será el que se encargue de recaudar ese IVA más el recargo y abonárselo a Hacienda.

Debido a que los autónomos cuya actividad esté sujeta a recargo de equivalencia no presentan el modelo de IVA (modelo 303), el comerciante minorista que sea sujeto pasivo de alguna operación, deberá presentar el modelo 309.

Se trata de una liquidación no periódica de IVA, para abonar el IVA devengado. Esto también es común en las adquisiciones intracomunitarias, en las que el sujeto pasivo (es decir, el obligado a pagarle el IVA a Hacienda) es el que recibe la factura.

Ejemplo de recargo de equivalencia

Ahora te voy a explicar cómo sería una factura con recargo de equivalencia, aunque ya sabes que salvo que seas el proveedor del producto no tendrás que incluirlo.

Por ejemplo, imaginemos que un comerciante minorista local compra 1.000 € en productos gravados  al 21% de IVA para su tienda. En la factura final que reciba, se debería reflejar lo siguiente:

  • Base imponible: 1.000 €.
  • IVA: 210 € (21% de 1.000 €).
  • Recargo de equivalencia: 52 € (5,2% de 1.000 €).
  • Total: 1.262 €.

Algunos ejemplos de negocios típicos que utilizan este recargo de equivalencia son las farmacias, las tiendas online y todas las tiendas de comerciantes minoristas (tiendas de ropa, alimentación, electrodomésticos, …).

¿Qué tiene de bueno y de malo el recargo de equivalencia?

Se podría decir que esta medida tiene una principal ventaja: decir adiós a gran parte de la gestión fiscal de los pequeños autónomos.

Sin embargo, no todo es de color de rosa. Hay una desventaja clara para los afectados por este recargo: no se puede deducir el IVA. El IVA soportado no se puede deducir ni puede ser recuperado, por lo que todos los productos “te costarán más”.

Además, tampoco podrás deducirte el IVA de cualquier inversión que hagas. Si vas a emprender y a crear tu propia tienda, esto puede ser un gran inconveniente ya que tendrás un gasto bastante superior al que tendrías si crearas una sociedad limitada, ya que este régimen no se aplica a las sociedades.

Si tienes alguna duda más sobre el recargo de equivalencia, no sabes muy bien cómo aplicarlo a una factura todavía o quieres que te eche un cable, ya sabes: ¡comenta!

Recargo de equivalencia: qué es y tipos
4.6 / 5

107 COMENTARIOS

  • Hola,
    Soy autónomo y quiero vender bisutería hecha por mí con elementos importados desde China. En este caso no tendría RE, imagino. Al tratarse de productos de baja cuantía (menos de 20€) creo que no los paran en aduanas. Cómo declarar esas compras al proveedor/es al no pagar impuestos en aduanas?

    • Hola Pablo,
      Efectivamente, al ser artículos manipulados, no tendrían recargo de equivalencia, dado que este es un tipo de IVA especial que se aplica a los autónomos que vendan productos tal y como los hayan comprado.
      Solamente son susceptibles del pago de arancel a la importación las mercancías con un valor por encima de 150€. Por el contrario las mercancías con un valor inferior a 150€ no están sujetas al pago del arancel aunque sí estén sujetas al pago del IVA a la importación o a los impuestos especiales como norma general.
      Algunos productos están libres de pago de arancel y otros están sujetos a derechos adicionales, depende del país de fabricación y del producto.
      Un saludo.

      • ¿Si simpre se hacen pedidos de menos de 22€ en los que no hay que asumir ese IVA a la importación, habría algún problema con hacienda en el que se te pueda reclamar algo? Como ususario particular he comprado cosas así con anterioridad y no hay referencia a nada en los minipaquetes que me llegaron

  • Buenos días. Estoy preparándome para abrir una tienda online a través del método dropshipping. Pero aun no me queda claro si yo debo de estar en el régimen de recargo de equivalencia. ya me han comentado que debería estarlo, pero sinceramente aun estoy en duda sobre ello. Un saludo y gracias.

    • Buenos días José Manuel,
      Si el producto no va a pasar por tus manos, no tienes que estar en el régimen de recargo de equivalencia, puesto que este se aplica a comerciantes autónomos que no realicen ningún tipo de transformación en los productos que venden.
      Saludos.

  • Estoy como revendedor con el iva de recargo de equivalencia y todos los proveedores tienen los precios imposibles para competir con la competencia ya que los tiene incluso mas caros y ahora me entero que no puedo desgravar el IVA! gracias a la ley de 2015 del PP. No trae a cuenta ser autónomo.

    • Efectivamente me ha pasado lo mismo jajaja el PP como siempre ayudando al pequeño y mediano emprendedor 😀 Vaya panda de hijos de puta porque no tiene otro nombre. La triste realidad es que no se puede ser autónomo ni abrir un pequeño negocio online ni físico. Luego se quejan de que hay fraude…

  • Hola.
    Me quiero dar de alta como autónoma (Epígrafe 454.1 Prendas de vestir hechas a medida.)

    Mi duda es la siguiente.
    1. ¿Se aplica en mi caso el Recargo de Equivalencia?
    2. ¿Tengo que hacer declaración trimestral del IVA?

    Gracias de Antemano.
    Un Saludos

    • Buenos días Mailen,
      En cuanto a tu primera duda, como explicamos en el artículo, si vendes productos al cliente final sin realizar transformaciones sobre ese producto, tendrás que acogerte al Recargo de Equivalencia. Es decir, se aplica si vendes productos tal y como los has comprado.
      Y en cuanto a la segunda, el Recargo de Equivalencia cuenta con una serie de ventajas, como por ejemplo, no tener que hacer la declaración trimestral de IVA.
      De todos modos, si sigues teniendo dudas al respecto, puedes enviar un teléfono de contacto a mi email, gestron@ayudatpymes.com, y te llamamos para echarte un cable. Saludos.

    • Buenas,
      Si el producto no va a pasar por tus manos, no tienes que acogerte al recargo de equivalencia, puesto que este se aplica a comerciantes autónomos que no realicen ningún tipo de transformación en los productos que vendes. Si sigues teniendo alguna duda al respecto, puedes enviarme un teléfono de contacto a mi email, gestron@ayudatpymes.com, y te llamo para echarte un cable.
      Un saludo.

  • Hola Gestron!

    Muchas gracias por tu informacion. Tengo una duda. Quiero comenzar a vender productos comprados de China importados a Espana. Logicamente, el provedor Chino no puede dar factura. Que impuestos tengo que pagar? Si el paquete paga los impuestos en la aduana, como desgravo el IVA?

  • Hola. Una duda.

    Voy a comenzar una tienda online de ventas de calcetines. Mandare a hacer los calcetines con una fábrica con mi logo y diseño (ellos solo colocan la mano de obra y la tela) ¿eso aplicaría el RE? ¿Se considera una transformación del producto?

    Muchas gracias.

    Saludos.

  • Buenas tardes
    He abierto un bar-freidor y me aconseja el asesor darnos de alta en recargo de equivalencia, respecto a proveedores con el fin de no tener que llevar declaraciones de iva.

    Pero no consigo entender el beneficio para el empresario.

    Usted que cree de ello.

    Gracias por anticipado

    • Buenos días Juan,

      El recargo de equivalencia es obligatorio para el comercio minorista, siempre y cuando la actividad implique comprar y vender mercancía sin manipular ni transformar el producto. No creo que este sea tu caso.

      Es verdad que si estás acogido al recargo de equivalencia no tienes que presentar declaraciones de IVA, ni está obligado a llevar libros de contabilidad en relación a este impuesto. Simplificarías el proceso. La desventaja de esto es que no se puede deducir el IVA de las compras que se hagan en el negocio.

      Un saludo

  • soy participe de un CB con otro comunero y importo un producto de china al que aqui en españa lo desembalo , lo pruebo y le pongo la etiqueta, Posteriormente lo distribuyo via distrubuidores o lo vendo a tiendas. Tengo que facturar con IVA + RE en los dos canales de venta? Gracias

    • Buenos días,

      Lo tendrías que vender con IVA debido a que la compra se realiza en el territorio español. En cuanto al recargo de equivalencia, dependería de quién te comprase el producto y en qué condiciones.

  • Buenos días, estoy pensando coger una franquicia de marketing olfativo, mi función será distribución y mantenimiento de ambientadores profesionales. Es obligatorio acogerme al RE? No podré deducirme el coste de la franquicia?

    • Buenos días Arancha,

      El canon que pagues al franquiciador por la cesión de la franquicia se considera gasto deducible, ya que es necesario para el desarrollo de la actividad.

      En cuanto al recargo de equivalencia, como ya has podido leer, es un régimen especial dentro del IVA que es obligatorio para los comerciantes minoristas que vendan sus productos al cliente final y no realicen transformación, como creo que será tu caso.

      Un saludo

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