Registro de operadores intracomunitarios, relación con el Censo VIES y el NIF-IVA, diferencia entre ROI y EROI, cómo solicitarlo y beneficios de su trámite.Registro de operadores intracomunitarios

ROI: no pagues IVA en tus compras a proveedores europeos

Hace unas semanas ya mencionamos el ROI o registro de operadores intracomunitarios en este post que recogía la información necesaria (incluyendo trámites) para desarrollar tu actividad en el extranjero.

Hoy abordamos de forma específica el concepto de registro de operadores intracomunitarios, su relación con el Censo VIES y el NIF-IVA, la diferencia entre los número de identificación del ROI y el EORI, cómo funciona y qué beneficios trae a todo profesional o empresa que efectúe transacciones de bienes y/o servicios con el extranjero.

Y es que, para poder llevar a término operaciones de naturaleza intracomunitaria estando estas exentas de IVA, es decir, compra y venta de bienes y servicios con otros países pertenecientes a la Unión Europea, contar con el NIF-IVA y, por ende, estar inscrito en el ROI, es uno de los requisitos fundamentales.

Si prefieres que yo me encargue del papeleo de tu empresa incluyendo el alta en el ROI y todo lo demás, ya sabes. No te calientes la cabeza y focaliza tus esfuerzos e hacer crecer tu negocio, deja este rollo en manos de profesionales. ¿Te interesa? Alta aquí.

Ventajas del registro de operadores intracomunitarios (ROI)

A pesar de no tratarse de un trámite obligatorio siempre, sí es muy recomendable gestionar tu inscripción en el registro de operadores intracomunitarios (ROI) en el caso en que desarrolles transacciones de compra y venta con otras empresas ubicadas en algún país de la UE.

Pero, ¿por qué? Te preguntarás tú. Pues mira, porque con dicho registro en el ROI, tus compras aunque sujetas, estarán exentas de IVA.

Es decir, si quieres ahorrarte el IVA en las transacciones intercomunitarias de bienes y servicios que efectúe tu negocio deberás disponer de NIF-IVA, que es el número identificativo que te adjudicarán al darte de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios, que a su vez implicará tu entrada en el censo VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA).

¿Cuándo es obligatorio darse de alta en el ROI?

  • Cuando vendes a nivel intracomunitario, tanto productos como servicios, estás obligado a inscribirte en el ROI.
  • Cuando es tu negocio el que compra bienes o servicios a otras empresas comunitarias, la cosa cambia. A pesar de ser recomendable que cuentes con tu número de NIF-IVA para quedar exento de IVA y ahorrarte una pasta, sólo estás obligado si recibes servicios y no cuando lo que compras son productos.

¿Qué es el NIF-IVA Intracomunitario y qué requisitos existen para beneficiarse del ROI?

Como te mencionaba antes, el NIF-IVA es el código de identificación que te asignarán como resultado de tu registro en el ROI.

Si necesitas obtener este número será necesario darse de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).

Para que tus operaciones puedan beneficiarse de la excusión de IVA intracomunitario, tanto la empresa o profesional que ofrece el bien o presta el servicio, como la empresa o profesional que los recibe, deben estar dados de alta en el ROI.

Deberás asegurarse de que en el transcurso de la operación de suministros,  el número de IVA quede reflejado en la factura.

Los números de identificación fiscal intracomunitarios expedidos por la Administración española formarán parte del Censo VIES. Este es canal telemático de transmisión de información relativa al registro del IVA. En cristiano, sirve para contrastar la validez de los números de NIF- IVA de las empresas con la que intercambies bienes o servicios. También podrás acceder al sitio mediante la siguiente ruta: Entra en www.aeat.es, haz click en “Sede electrónica”, “Procedimientos, Servicios y Trámites”, “Otros servicios” y “VIES”.

Para realizar este tipo de consulta no es necesario acceder al sistema de la administración con firma electrónica. Además, es posible solicitar a través del canal electrónica de la Agencia Tributaria o en la oficina física correspondiente a su domicilio fiscal un certificado que acredite el alta en el ROI de la entidad con la que vayas a realizar tu operación intracomunitaria, así como la fecha de su inclusión.

La verificación de los datos, que le corresponde a la empresa o profesional que emite la factura, se lleva a cabo en tiempo real a través de la comunicación con el centro de administración del Estado miembro que asignó el número de identificación del NIF-IVA.

También se podrá verificar la validez de número de identificación NIF-IVA de un operador de cualquier Estado miembro en el portal de la Unión Europea.

Registro de operadores intracomunitarios

¿CÓMO DARSE DE ALTA EN EL ROI?

Puedes tramitar la expedición de tu número de identificación NIF-IVA a través del modelo 036 de la AEAT. Sólo tendrás que marcar la casilla 582 solicitando así tu registro y alta en el ROI.

Tendrás que incluir  en la casilla 584 la fecha en la que pretendas llevar a cabo tu primera operación intracomunitaria para casilla 584.

Una vez concluido el trámite, verás que tu número de NIF-IVA coincidirá con tu NIF con la anteposición del prefijo ES, conforme al estándar y a la normativa internacional establecida.

Normalmente la resolución de este tipo de gestión se finaliza en un máximo de tres meses. Si no tienes para entonces noticias de la Agencia Tributaria, empieza a plantearte que tu solicitud habrá sido denegada.

¿EL NIF-IVA ES LO MISMO QUE EL NÚMERO EORI?

Que va, no tienen la misma finalidad y son gestionados de forma diferente. En vez de ponerme técnico, sólo por aclarar la diferencia entre ambos conceptos, viendo que existe un poco de confusión al respecto:

El EORI es un número identificativo ante las aduanas de la UE obligatorio a partir del 1 de julio de 2009, procedente del Reglamento (CE) nº 312/2009 de la Comisión. Se asigna a operadores con personalidad jurídica propia, normalmente empresas, o particulares que realicen más de cinco transacciones de esta naturaleza a título personal (antes no están obligados a solicitarlo).

Por su parte, el NIF-IVA es el número de identificación que daremos a las empresas de otros países europeos cuando importemos sus productos o servicios sin que nos carguen su IVA y viceversa.

EORI: Identificación ante aduanas comunitarias

NIF-IVA o inscripción en el ROI: Realizar operaciones intracomunitarias exentas de IVA

¿Te ha quedado alguna duda? ¿Te gustaría que escribiera sobre algún tema en concreto o necesitas información más detallada? Ya sabes que puedes comentar ahí abajo o enviarme un correo.

ROI: no pagues IVA en tus compras a proveedores europeos
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58 COMENTARIOS

  • Hola, tengo una empresa de charters en Barcelona (alquiler de embarcaciones) y recibo reservas de clientes del extranjero a travez de una plataforma Francesa (cual me envía los pagos).
    Si estoy dado de baja en el ROI, facturo lo que recibo de estes clientes internacionales directamente y con IVA zero? Estoy exento totalmente de pagar los 21% del IVA en estes casos? Un saludo !

    • Buenas Henrique, para que tus operaciones puedan beneficiarse de la excusión de IVA intracomunitario, tanto la empresa o profesional que ofrece el bien o presta el servicio, como la empresa o profesional que los recibe, deben estar dados de alta en el ROI.

      Un saludo.

  • Tengo una empresa radicada en Canarias.
    Me han solicitado trabajos en la Peninsula, por lo que requiero que la mercancía de mi proveedor comunitario la envíen directamente a la Península a donde me desplazaré para realizar la obra con estos productos, para mi cliente que vive en la Península
    He solicitado el ROI pero me lo han denegado. Mi pregunta es la siguiente: el proveedor comunitario me cobrara el impuesto y yo se lo cobraré a mi cliente?
    Y otra pregunta sería:
    Que impuesto debo cobrar si mi cliente es
    un particular
    un autónomo, ó
    una empresa?
    Muchas Gracias

  • Vendo licencias de software a través de MyCommerce, en teoría MyCommerce se encarga de la gestión del IVA y me paga cada el total vendido menos la comisión que cobra esta empresa. Es necesario que yo me dé de alta en el ROI? o eso ya lo gestiona MyCommerce?.

    Saludos

    • Hola Laura,
      En este caso no puedo ayudarte, ya que desconozco el procedimiento de MyCommerce. Mi recomendación es que escribas directamente a MyCommerce, así ellos te aclararán qué incluye su servicio.

  • ¿Y en el caso de Kindle y Createspace? Amazon paga el porcentaje de royalties al autor a partir del precio libre de impuestos, no del PVP. Tiene sede en Luxemburgo y no tengo ni idea de cómo declarar las ganancias. ¿Se necesita el ROI? Son derechos de autor… en teoría, libres de IVA. Mil gracias.

    • Soy autónoma, además. Traducción y servicios editoriales. Presento trimestrales y todo en orden, pero esto no sé cómo declararlo… Van subiendo las ganancias de Amazon y en vez de alegrarme me asusto xD No tengo el ROI y no sé si habría multa por haber empezado a vender sin él…

      • Hola Ana,

        Hay gente que no se da de alta y nunca les pasa nada. Pero vaya, no pasa hasta que te cae encima la movida, ¿sabes? Date de alta en el ROi con el 036 en Hacienda y listo.

    • Hola Ana,
      Amazon cobra el IVA a los compradores a los que tú vas vender a través de su plataforma. A no ser que sean empresas con IVA intracomunitario (ROI) o con una excepción asignada. De este modo, facturarán a los vendedores con el IVA correspondiente, a menos que la excepción relacionada con el ingreso del IVA intracomunitario haya sido aceptada previamente.
      La ley del IVA nos indica en su artículo 20.26 que estarán exentos los servicios profesionales, incluidos aquellos cuya contraprestación consista en derechos de autor prestados por personas físicas.
      Por tanto, en el Modelo 349 tendrás que reflejar de operaciones exentas de IVA y podrás incluir estas. Se trata de un modelo informativo, así que no creo que tengas ningún problema.
      Si quieres que me encargue o te eche un cable, pásame unn tlf de contacto a mi correo y hablamos: gestron@ayudatpymes.com
      Espero haberte ayudado, un saludo.

  • Hola! Soy autónomo en Canarias y facturo mis servicios a una empresa en Italia. Ellos me dicen que tengo que estar de alta en el ROI (VIES), mi asesor dice que no hace falta porque en Canarias estamos fuera del espacio IVA. Yo facturo sin IGIC según art 17 Ley 20/1991. ¿Quién tiene razón? Gracias!

  • Continúa mi pregunta es para venderlos en España Portugal Andorra Gibraltar y las islas
    Entonces me tengo quedar de alta en el roí si solo compro fuera y lo vendo en España

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